БЛОГ

ОБЗОР. НЕДЕЛЯ ВЕБИНАРОВ: ВЕДЕНИЕ БИЗНЕСА В АЗИИ. ГОНКОНГ И ОАЭ

ОБЗОР. НЕДЕЛЯ ВЕБИНАРОВ: ВЕДЕНИЕ БИЗНЕСА В АЗИИ. ГОНКОНГ И ОАЭ

ОБЗОР. НЕДЕЛЯ ВЕБИНАРОВ: ВЕДЕНИЕ БИЗНЕСА В АЗИИ. ГОНКОНГ И ОАЭ

21.11.2018
Автор: ICF Категория: Новости компании

31 октября – 2 ноября состоялась серия вебинаров «Ведение бизнеса в Азии: Гонконг и ОАЭ». Юристы департамента международного налогового планирования Пашкова Дарья, Мандрашов Евгений, Алешко Надежда, Кириченко Юлия, Владимирова Ксения осветили основные моменты бизнеса Азии, а также рассказали, почему инвесторы со всего мира устремляют свой взор на азиатский рынок.

Азия - это стратегическое расположение, легкость регистрации бизнеса, лояльная налоговая система и стабильная правовая экономическая среда. Гонконг сейчас находится на пике экономического роста и привлекает возможностью упростить торговые отношения с Китаем, является отправной точкой для закрепления бизнеса в Юго-Восточной Азии. ОАЭ – высокотехнологичный и богатый центр Юго-Западной Азии – открывает перспективы работы в Африке, странах Персидского залива и по всему миру.


Почти рай. Резидентные компании в ОАЭ.

Преимущества юрисдикции Объединенные Арабские Эмираты:

  • Членство в многочисленных международных организациях: ВТО, Лига арабских государств, ОПЕК (Организация стран экспортеров нефти), ОАПЕК (Организация арабских стран-экспортеров нефти), МФК (Международная Финансовая Корпорация), МАИГ (Многостороннее агентство по инвестиционным гарантиям), МВФ (Международный Валютный Фонд), Международная Торговая Палата;
  • Юрисдикция не числится в «черном» списке FATF и включена в «белый» список ОЭСР;
  • В рейтинге «doing business» Всемирного Банка занимает 1 место по критерию «налогообложение», 12 место в рейтинге по критерию «обеспечение исполнения контрактов», 51 место по критерию «регистрация предприятий»;
  • Стабильная политическая и экономическая ситуация в государстве;
  • Отсутствие инфляционных рисков, стабильность валютно-финансовой системы страны;
  • Недорогие энергоресурсы;
  • Стабильная законодательная база;
  • Политика государства направлена на максимальное привлечение иностранных инвесторов;
  • Доступ к рынкам стран ближневосточного региона, удобная транспортно-логистическая инфраструктура;
  • Льготный налоговый режим (отсутствие подоходного налога, корпоративного налога, за исключением налогообложения филиалов иностранных банков и нефтяных компаний, ставка НДС – всего 5 %);
  • Отсутствие каких-либо ограничений по репатриации капитала и прибыли;
  • Отсутствие таможенных пошлин на товары, ввезённые либо произведённые в свободной экономической зоне (СЭЗ);
  • Разумные затраты на рабочую силу.

Свободные экономическе зоны ОАЭ:

  • ОАЭ состоят из семи эмиратов: Абу-Даби, Дубай, Шарджа, Аджман, Умм-аль-Кайван, Фуджейра и Рас-эль-Хайм;
  • Свободная экономическая зона – это ограниченная территория с особым юридическим статусом и правилами ведения деятельности, налоговыми и таможенными льготами по отношению к остальной территории государства ОАЭ;
  • В 1980-х годов в 30 километрах от Дубая появилась первая свободная экономическая зон в ОАЭ - Джебель Али, для привлечения иностранных инвестиций в страну;
  • В настоящий момент более 35 СЭЗ и их количество постоянно увеличивается.

Наиболее известные свободные экономические зоны:

  • Dubai Technology and Media Free Zone (Dubai Internet City, Dubai Media City and Knowledge Village).
  • Dubai Airport Free Zone Authority (DAFZA).
  • Jebel Ali Free Zone.
  • Ras Al Khaimah Free Trade Zone.
  • Ajman Free Zone.
  • Sharjah Airport International Free Zone.
  • Hamriyah Free Zone.
  • Abu Dhabi Ports Company Free Zone (ADPC).

Налогообложение компании в ОАЭ:

  • Отсутствие корпоративного налогообложения компаний;
  • Налог на добавленную стоимость (был введен с 1 января 2018 года).

Обязанность по постановке на НДС учет:

  • поставка товаров или оказание услуг на территории ОАЭ/ в странах, которые входят в Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива*.
  • импорт в ОАЭ или экспорт из ОАЭ товаров и услуг.

(!) Регистрация в налоговой службе обязательна, если объем налогооблагаемых поставок превышает AED 375 000 (~ 102 000 долл. США) за предшествующие 12 календарных месяцев, а также в случае, если имеются обоснованные основания полагать, что в ближайшие 30 календарных дней сумма выручки от реализации товаров (услуг) превысит установленный предел.

После регистрации в налоговой службе ОАЭ и получения TRN (Регистрационный номер налогоплательщика) компании обязаны:

  • Вести бухгалтерский учет в компании;
  • Вести налоговый учет в компании;
  • Подавать Налоговые декларации в налоговую службу.


Разговор с экспертом: компании в Гонконге как ключ к Поднебесной

Преимущества Гонконга:

Респектабельность

  • Один из ведущих мировых финансовых центров наряду с Лондоном и Нью-Йорком
  • Практическое удобство использования юрисдикции
  • Корпоративное регулирование основано на английском праве
  • Быстрая регистрация, удобное администрирование
  • Информация о собственнике закрыта от третьих лиц
  • Отсутствие валютного контроля

Перспективность

  • Прогнозируется дальнейшее развитие Гонконга в силу его большого значения для материкового Китая
  • Наблюдается ежегодный рост количества регистрируемых компаний

Налогообложение в Гонконге:

4 вида налогов:

  • Налог на доходы физических лиц в Гонконге 2% – 17%
  • Налог на прибыль организаций 8,25%* и 16,5%, для ИП 7,25 и 15%
  • Налог на имущество – 15%
  • Stamp Duty (гербовый сбор)

Не подлежат налогообложению

  • Дивиденды
  • Прирост капитала (Capital Gains)

Отсутствуют:

  • НДС
  • Налог у источника при выплате дивидендов/процентов

В Гонконге одноуровневая система налогообложения.

Доход облагается налогом на прибыль только на уровне компании!


Жить в восточной роскоши: как получить ВНЖ/ПМЖ в ОАЭ

Преимущества вида на жительство в ОАЭ

  • Англоязычная среда с многочисленной русскоязычной общиной,
  • Доступ к превосходной инфраструктуре и сфере услуг,
  • Высокий уровень безопасности,
  • Доступ к международной системе образования: образовательные учреждения англоязычных школ и университетов,
  • Развитая система здравоохранения.

ОАЭ относится к числу стран, в которых «купить» статус гражданина нельзя. Им можно стать только в трёх случаях:

  1. Заключить брак с гражданином ОАЭ и прожить в браке не менее 3х лет. Но этот способ актуален только для женщин (местная женщина не может заключать брак с иностранцем), и только исповедующих ислам. Двойное гражданство не допускается.
  2. Родиться в ОАЭ. Ребенок местного подданного считается полноправным эмиратцем.
  3. Натурализация. Выходцы из арабских стран для получения гражданства должны прожить в ОАЭ не менее семи лет, подданные других стран — 30 лет. При этом гарантий положительного исхода нет.

Однако воспользоваться основными преимуществами ОАЭ можно и не имея местного гражданства, достаточно получить резидентскую визу, дающую право на временное проживание.

Что дает статус резидента ОАЭ?

  • Официальное проживание на территории ОАЭ ;
  • Сертификат налогового резидента из Министерства финансов ОАЭ;
  • Жилье в ОАЭ в долгосрочную аренду;
  • Подключение услуг мобильной связи и Интернета по контракту (без ВНЖ – только 3 месяца);
  • Банковский счет в ОАЭ, дебетовая карта и чековая книга (нерезидентам ОАЭ банки дебетовые карты и чековые книги не выпускают);
  • Водительские права в ОАЭ;
  • Доступ детей к образовательной системе и детсадам ОАЭ;
  • Право обращаться в государственные органы в ОАЭ;
  • Конфиденциальность (банки ОАЭ по своим резидентам не направляют информацию в рамках CRS).

Существует 3 способа получить ВНЖ ОАЭ:

  1. Через официальное трудоустройство в ОАЭ;
  2. Через регистрацию компании;
  3. Через покупку недвижимости.

Мы рассмотрим 2 последних способа.

Получение ВНЖ через покупку недвижимости в ОАЭ:

Стоимость квартиры для того, чтобы иметь возможность получение резидентной визы, должна составлять не менее 1 млн. AED (Дирхам) на одного человека либо семью. Это значит, если жилье покупают муж и жена, то стоимость должна быть не менее 1 млн. AED. Если же покупатели — люди, не связанные семейными узами, то — по 1 млн. — на каждого человека.

Недвижимость должна быть предназначена для жилья. Коммерческие объекты не дают право на получение резидентской визы в ОАЭ.

Резидентская виза, получаемая при покупке квартиры, выдается на 2 года с возможностью продления.

Получение ВНЖ через регистрацию компании:

Процесс оформления ВНЖ может занять до 3 недель; состоит он из 6 крупных этапов:

  1. Подготовка и подача всех документов для получения разрешения на регистрацию компании;
  2. Подписание устава и прочих документов компании;
  3. Оформление иммиграционной визы, которая является ключевым условием для получения возможности оформлять визы резидента;
  4. Получение разрешения на въезд в ОАЭ (Entry Permit) для оформления визы резидента;
  5. Прилет в ОАЭ (Дубай) для прохождения медицинского теста и сдачи биометрических данных;
  6. Вклеивание резидентской визы в паспорт. Правда перед этим придется пробыть в Эмиратах до 7 дней, именно столько времени занимает проверка результатов медтеста и биометрических данных, а также оформление визы.


Защита активов в Азии

Цели использования трастов:

  • Минимизация налогообложения – во многих юрисдикциях доходы траста не подлежат налогообложению или предусмотрены льготы,
  • Инструмент налогового планирования – как инструмент, направленный на минимизацию влияния в части правил о контролируемых компаниях, принятых за последнее время во многих юрисдикциях
  • Защита активов – от рейдерского захвата и конфискации / взыскания по судебному решению на основании претензий государственных органов / кредиторов – траст – не личное имущество учредителя / бенефициаров
  • Обеспечение конфиденциальности владения имуществом – во многих юрисдикциях траст не подлежит регистрации, тайна личности бенефициаров законодательно охраняется профессиональной тайной трастовых управляющих/ администратора траста
  • Наследственное планирование – в документах траста может быть установлена обязанность трастовых управляющих обеспечить передачу имущества заранее определенным лицам

Особенности создания траста в Гонконге:

  • В большинстве случаев в трастовом договоре указываются активы и возможные инвестиции траста. В отсутствие положения в договоре доверительного управления доверительный собственник принимает инвестиционные решения в соответствии с диапазоном инвестиций, разрешенных договоре при создании траста.
  • В соответствии с новыми поправками гонконгский траст может вести деятельность бесконечно. Это особенно полезно при планировании на несколько поколений вперед. Создание бессрочных трастов невозможно в большинстве основных юрисдикций общего права.
  • Правила обязательного наследования в иностранной юрисдикции не будут влиять на действительность любых перемещений каких-либо движимых активов в гонконгский траст, совершенных учредителями траста в течение их жизни. Это означает, что учредители из юрисдикций, которые предписывают правила обязательного наследства, теперь могут быть спокойны за то, что траст принесет выгоду своим избранным бенефициарам и проигнорирует любого человека, который в противном случае получил бы выгоду от своего имущества в соответствии с внутренними правилами обязательного наследства в своей юрисдикции по месту проживания или гражданства. Это положение выгодно главным образом учредителям из юрисдикций гражданского права, оно утверждает, что активы в трасте не могут быть забраны обратно их наследниками вопреки пожеланиям учредителей.
  • Гонконгские трасты, как правило, не подлежат налогообложению в Гонконге. В рамках территориальной налоговой системы Гонконга доходы, получаемые трастом от активов за пределами Гонконга, не подлежат налогообложению касательно доверительного управляющего, самого траста или бенефициаров. Гонконг в этом отношении не отличается от других юрисдикций с нулевым налогообложением:
  • Система налогообложения Гонконга разрешает гонконгскому резиденту организовывать траст, который владеет активами за пределами Гонконга, переводить доходы и прибыль от этих активов в траст в Гонконге, не облагаемый налогом в Гонконге.
  • Гонконгский налоговый режим одного уровня не облагает налогом доходы от распределения дивидендов в самом Гонконге. Дивиденды, которые получены за пределами Гонконга, не облагаются налогом.
  • Не удерживается налог. Распределение бенефициарам Гонконгского траста дохода, полученного в Гонконге или за пределами Гонконга, не облагается налогом в Гонконге, доход оказывается в руках бенефициаров независимо от того, находятся ли бенефициары в Гонконге или за границей.
  • Нет налога на доход от прироста капитала. Гонконгский траст, осуществляющий продажи недвижимости или других активов и получающий значительную прибыль, не облагается налогом в Гонконге.
  • Управление под одной юрисдикцией и администрацией. Гонконг представляется как специальный административный район Китая, при этом с точки зрения финансового права имеет собственные законодательные источники. Такая двойственность статуса Гонконга позволяет в определенных случаях позволяет дополнительно гарантировать защиту активов бенефициаров траста.

Особенности создания траста в Сингапуре:

  • Трастовые компании подлежат строгому лицензированию и постоянно контролируется специальным государственным органом, кроме того, в Сингапуре предусмотрены строгие требования к подготовке отчетности по трастам
  • Сингапурские трасты также как и Гонконгские трасты, как правило, не подлежат налогообложению в Сингапуре. В рамках экстерриториальной налоговой системы Сингапурские доходы, получаемые трастом от активов за пределами Гонконга, не подлежат налогообложению касательно доверительного управляющего, самого траста или бенефициаров.
  • Система налогообложения Сингапура (как и в Гонконге) разрешает гонконгскому резиденту организовывать траст, который владеет активами за пределами Сингапура, переводить доходы / прибыль от этих активов сингапурский траст.
  • В Сингапуре предусмотрена одноуровневая система налогообложения дивидендов. Дивиденды, которые получены за пределами Сингапура, не облагаются налогом, а при распределении дивидендов налог у источника не взимается.
  • Полностью отсутствует налог на прирост капитала.
  • Сингапур не подписала Гаагскую конвенцию от 5 октября 1961 г., отменяющей требование легализации иностранных официальных документов (посредством применения процедуры апостилирования), в отличии от Гонконга.

заказать бесплатную консультацию

Заказать консультацию