БЛОГ

Обзор налоговой системы США

Обзор налоговой системы США

27.04.2016
Автор: Анастасия Сварич - Специалист по банкам Категория: Налоги и государство

Во времена становления американского государства Бенджамин Франклин сказал: «В жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов».

Первым американцам можно только позавидовать, ведь с момента основания Соединенных Штатов Америки в 1776 году, как правило, никакие налоги не взимались вообще.

К счастью или к сожалению, но ни одно государство в мире не может существовать без взимания налогов, так в 1797 году был принят налог на недвижимость - один из первых налогов в США.

Налоги, которые сейчас платят современные американские граждане, были введены гораздо позже, а именно в первой четверти XX века.

Система налогообложения США обычно является трехуровневой:

Верхний уровень - это федеральные налоги, которые поступают в федеральный бюджет;

Средний уровень - налоги и сборы, которые поступают в бюджеты штатов;

Нижний уровень - налоги, которые поступают в местные бюджеты.

Важно отметить, что федеральные налоги принято считать основными, а местные — вспомогательными.

Рассмотрим более детально виды налогов.

Корпоративный налог является первым современным налогом в США и был он введен в далеком 1909 году.

Основной современный налог в США – Федеральный подоходный налог, собирают с 1913 года.

Данный налог взимается на добровольно-принудительной основе. Налогоплательщики обязаны самостоятельно заполняют налоговую декларацию, в которой они прописывают сумму полученных доходов за год. Далее заполненная декларация вместе с чеком направляются по почте в местное или федеральное налоговое ведомство. Хотя, также могут применяться периодические удержания из заработной платы или другие варианты регулярных отчислений. В срок до 15 апреля следующего года все налоги должны быть уплачены.

В 1916 году был введен современный налог на недвижимость.

Потому, если Вам посчастливилось стать обладателем недвижимости в США, то ежегодно Вам придётся платить так называемый Tax Fee. А его величину определяют городские власти из расчёта рыночной стоимости и коэффициента. Хорошей новостью является то, что вне зависимости от того являетесь ли Вы резидентом США или нет, при покупке недвижимости налог с Вас не взимается. В случае, если Вы намерены продать недвижимость, то Вы заплатите так называемый Real Estate Tax Stamps, он взимается из расчета от 4$ до 10$ за каждые 1000$, а нерезиденты должны заплатить еще дополнительно 10% от суммы проданной недвижимости.

Но из любого правила бывают исключения.

Есть ряд штатов, где уровень налогов меньше, чем в остальных. Например, в Делавэре и на Аляске налог с продаж отсутствует.

Кто же контролирует налогообложение в США?

Данную миссию выполняет созданное еще в 1862 году налоговое управление США. Управление входит в состав Министерства финансов США и является не только одним из наиболее крупных из подразделений Министерства финансов США, но и одним из наиболее эффективных в мире организаций по управлению в области налогообложения, одновременно выполняя две важные функции: федеральной налоговой службы и налоговой полиции.

Стоит отметить, что СВД тесно сотрудничает с ФБР. Любые банковские переводы и единоразовые выплаты наличными свыше $ 10 тыс. направляются в местные отделения ФБР.

Рассмотрим более детально его структуру:

  • центральный налоговый комиссариат в городе Вашингтон
  • 7 региональных управлений
  • 62 местных налоговых округа.

Функция центрального комиссариат – это в первую очередь руководство региональными управлениями, а также разработка и реализация налоговых программ.

Местные налоговые округа ответственны за сбор бюджетных налоговых поступлений, контролируют объем отчислений и выявляют нарушения налогового законодательства.

Уклонение от уплаты налогов считается очень серьезным преступлением в США. Меры наказания могут быть различными: от ареста имущества до тюремного заключения.

Интересным является тот факт, что если налогоплательщик не согласен с суммой вычетов, то сперва он должен уплатить все установленные ранее налоговые сборы в полном объёме, включая штрафы, и лишь после этого предоставить доказательство права на скидки. В том случае, если налогоплательщик докажет свою правоту, то ему будет выплачена компенсация.

В США даже действует специальный налоговый суд, который ведет налоговые процессы.

Однако существуют и положительные моменты в работе управления. В том случае, если налогоплательщик признает свою задолженность, и предоставит весомые обоснования неуплаты, ему могут быть предоставлены различные способы уплаты долга.

Налоговая система США справедливо считается одной из наиболее сложных и зарегулированных налоговых систем в мире. Администрирование налогов требует серьёзных ресурсов, а цена ошибки высока. Несмотря на это, внутренний рынок США является крупнейшим в мире, покупательная способность домохозяйств одна из самых высоких, что делает его привлекательным для организации любого бизнеса – от торговли металлом до IT.

заказать бесплатную консультацию

Заказать консультацию