БЛОГ

Реформа НДС в Китайской Народной Республике

Реформа НДС в Китайской Народной Республике

Реформа НДС в Китайской Народной Республике

14.04.2016
Автор: Юлия Морозова Категория: Оптимизация налогообложения

7 марта, министр финансов Китая Lou Jiwei объявил, что в стране произойдёт реформирование НДС, в результате чего будет полностью заменен Бизнес-налог (BT). Начало реализации реформы намечено на 1 мая 2016 г. и будет происходить на национальном уровне и во всех отраслях промышленности.

После этого объявления, Налоговый бюро и Министерство финансов КНР совместно выпустили заявление о том, что реформа НДС будет расширена за счет включения трех важных секторов экономики - недвижимости и строительства, финансов, а также, социальных услуг. Реформа призвана коренным образом изменить систему учета и уплаты налогов для малых и средних предприятий, работающих в Китае. Одновременно ожидается и снижение налоговой нагрузки на крупные компании, за счет устранения дублирования налогообложения, которое имеет место в результате сосуществования Бизнес-налога и системы НДС.

Согласно действующей схеме Бизнес-налога, большинство услуг подлежат налогообложению по ставке 5%, в то время как по новой схеме НДС крупные налогоплательщики будут подлежать налогообложению по ставке 6%, а малый бизнес – 3%.

Ниже приводится пример, который объясняет каким образом новые ставки окажут влияние на бывших плательщиков Бизнес-налога в зависимости от их годового дохода и статуса:

Пример 1: Ресторан «А» с годовым доходом в 500000 юаней Платеж по ВТ = RMB 500000 × 5% = 25 000 юаней. После реформы данный ресторан получит статус мелкого налогоплательщика, станет субъектом упрощённой системы налогообложения и будет оплачивать НДС по ставке 3%. Таким образом, НДС к уплате = 500 000 юаней × 3% = 15 000 юаней.

Пример 2: Компания «Б», с годовым оборотом более 10 млн. юаней, превышает потолок, установленный для мелких налогоплательщиков. И, следовательно, администрирует и уплачивает налоги на общих основаниях. В этом случае налоги компании «Б» будут рассчитываться на основе общей методики расчета, что приведет к большему количеству налоговых платежей. Сравнение суммы налога, подлежащего уплате, приведено ниже:

BT платеж = 10 юаней миллионов × 5% = 500 000 юаней

НДС к уплате = (RMB +10 млн ÷ (1 + 6%) х 6%) = 566037 юаней*

*Примечание: если предположить, что не существует вычет на входной НДС суммы

Следует отметить, что в рамках политики китайского правительства, компании, предоставляющие социальные услуги, будут освобождены от уплаты НДС в течении переходного периода для повышения эффективности данной отрасли.

Реформа НДС, вероятнее всего, сможет нанести вред конкурентоспособности малого бизнеса, поскольку крупные компании, работающие в секторе социальных услуг, в отличии от малого бизнеса, вскоре смогут выдавать "специальные счета-фактуры".

На практике клиенты предпочитают компании, которые предлагают спецсчета, поскольку это позволяет покупателям вычесть входящий НДС и уменьшить налоговые платежи.

В соответствии с нововведениями, малый бизнес сможет обратиться за помощью в Налоговое Бюро для выдачи специальных счетов-фактур, но детальный порядок и сроки пока остаются неясными.

Наши специалисты следят за происходящими изменениями в налоговой системе КНР и учитываю их при организации или структурировании бизнеса клиента. Для получения более подробной информации о том, как новая реформа НДС повлияет на Ваш бизнес в Китае, пожалуйста, свяжитесь с нами.

заказать бесплатную консультацию

Заказать консультацию