БЛОГ

Пока что на едином

Пока что на едином

11.02.2016
Источник:  Деньги.UA
Автор: Павел Харламов Категория: Налоги и государство

В новой редакции Налогового кодекса требования к единому налогу существенно не изменились. Предприниматели на первой группе как и ранее могут работать в пределах годового оборота до 300 тыс. грн., торговать на рынках и платить налог по ставке до 10% минимальных зарплат (ее окончательное значение определяют местные власти). Вторая группа ЕН предполагает максимальный оборот до 1,5 млн. грн. в год, а также возможность нанимать до 10 сотрудников. Ставка налога осталась прежней – 20% от МЗП, равно как и перечень разрешенных видов деятельности, к которым относится оказание услуг, производство и продажа товаров, ресторанный бизнес. А вот третьей группе СПД придется работать по обновленным правилам.

Во-первых, сумма годового дохода теперь составляет 5 млн. грн., а не 20 млн. грн. Во-вторых, парламент проголосовал за возврат повышенных ставок, которые действовали включительно до 2014 года – 3% от оборота плюс НДС или 5% от оборота, но уже с учтенным НДС.

Количество наемных работников не ограничивается, а заниматься предприниматель (как физическое, так и юридическое лицо) на третьей группе ЕН может любыми видами бизнеса, кроме тех, которые запрещены законодательством (см. инфографику). Самые неоптимистичные новости для аграриев, которые используют четвертую группу единого налога. Суммы уплачиваемого фермерами ЕН выросли в разы еще год назад в связи с пересмотром ставок и применением коэффициента индексации.

С 2016 года – очередное повышение. Ставки увеличились почти вдвое. Кроме того, если в 2015 году коэффициент индексации денежной оценки составлял почти 4, то в текущем году его кумулятивное значение достигает 5,7.


За себя и за них

Обязательство платить единый социальный взнос с предпринимателей не сняли. Упрощенцы с 2016 года за себя уплачивают ЕСВ по ставке 22%. Она высчитывается от прожиточного минимума. Таким образом, с января по апрель ежемесячная сумма ЕСВ для предпринимателей составит 303,16 грн., в мае-ноябре – 319 грн., в декабре нынешнего года – 341 грн. За работников предприниматель платит те же 22% ЕСВ, но он начисляется на фонд оплаты труда. Военный сбор единщики с оборота не платят, так как доход физлица-предпринимателя, с которого удерживается единый налог, не включается в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода.

«В то же время, для работников предприниматель является налоговым агентом, поэтому он «вынимает» из их зарплаты военный сбор», – напоминает управляющий партнер ICF Law Group Наталья Ульянова.

Не стоит забывать, что СПД на едином налоге должны уплачивать ЕСВ независимо от наличия доходов. Кроме того, с 2016 года это требование распространяется и на предпринимателей, которые выбрали общую систему налогообложения. Вообще, они платят единый соцвзнос по общей ставке, умноженной на годовой доход. Если же доходов нет, то ЕСВ платится, как и единоналожниками, в сумме минимального ежемесячного взноса.

Отчитаться легко

График подачи отчетности предпринимателями зависит от выбранной группы единого налога. Первая и вторая группа отчитывается раз в год. В течение 60 календарных дней после окончания отчетного года по ЕН и до 10 февраля – по соцвзносу. Предприниматели третьей группы подают налоговую отчетность ежеквартально, на это им дано 40 дней, которые следуют за предыдущим кварталом. Отчетность ЕСВ предоставляется, как и остальными группами, до 10 февраля. По зарплате сотрудников единщики второй и третьей группы отчитываются раз в квартал, по ЕСВ, который начисляется на зарплату наемных работников, ежемесячно. Отчетность НДС плательщики третьей группы также подают раз в месяц, до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Первая и вторая группы платят единый налог каждый месяц авансом, не позднее 20 числа, третья – в течение 50 дней после окончания предыдущего квартала. Уплата ЕСВ всеми упрощенцами осуществляется раз в квартал, до 20 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. С наемными сотрудниками расчеты по зарплате производятся раз в месяц, поэтому начисление и уплата как ЕСВ, так и военного сбора, ежемесячное.

Кстати, для физлиц-предпринимателей, которые платят налог по общей ставке в размере 18%, с 2016 года порядок расчета и уплаты налога изменился. Они рассчитывают авансовые платежи самостоятельно в соответствии с фактическими данными каждого календарного квартала и уплачивают в бюджет до 20 числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом (до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября). «Авансовый платеж за четвертый календарный квартал не рассчитывается и не уплачивается. Если результатом расчета авансового платежа за соответствующий календарный квартал является отрицательное значение, то авансовый платеж за такой период не уплачивается», – комментирует Юлия Яроцкая, адвокат АО «Вдовичени Партнеры».

Успеть за сутки

Процедура регистрации физлиц-предпринимателей стала еще проще. Постановка на учет длится около часа, а информация о новом СПД появляется в соответствующем госреестре в течение суток. Причем услуги по регистрации предоставляют теперь не только местные госадминистрации, но и нотариусы. Документы можно подавать лично, по почте, отправив необходимые бумаги в письме с описью вложения, либо оставить заявку на регистрационном портале и заполнить необходимые формы в электронном виде (http://rp.irc.gov.ua), получив предварительно электронно-цифровую подпись. При регистрации понадобится гражданский паспорт, идентификационный код, а также заполненная регистрационная карта. Если документы отправляются почтой, то необходимо нотариально удостоверить свою подпись. Вместе с заявлением о регистрации предприниматель может сразу же выбрать упрощенную систему налогообложения и группу единого налога.

Правда, тем, кто планирует быть плательщиком НДС, придется наведаться в Государственную фискальную службу лично. Визит налоговикам нужно нанести и в том случае, если необходимо получить свидетельство плательщика единого налога на руки. Если предприниматель по каким-либо причинам не подал регистратору заявление о едином налоге, он вправе это сделать позже. Плательщиком первой и второй группы можно стать с первого числа месяца, следующего за месяцем регистрации, третьей группы – если заявление подано до конца месяца, в котором состоялась регистрация. Постановка на учет предпринимателя бесплатная. Административный сбор взимается лишь в случае внесения изменений в регистрационные данные, или за предоставление выписок и справок.

заказать бесплатную консультацию

Заказать консультацию