БЛОГ

Казначейство США разрабатывает законодательство о бенефициарных собственниках

Казначейство США разрабатывает законодательство о бенефициарных собственниках

25.05.2016
Автор: Людмила Томилко Категория: Банковский сектор

5 мая 2016 года Секретарь Казначейства США Джейкоб Лью в своем письме Конгрессу объявил сразу о ряде мер по укреплению финансовой прозрачности и борьбе с злоупотреблениями в налоговой сфере.

В их числе: обнародование окончательных правил, которые ужесточают требования проведения процедуры надлежащей проверки клиентов (Customer Due Diligence), предоставление на рассмотрение Конгрессу законодательства о бенефициарных собственниках, а также нормативно-правовых актов, касающихся обществ с ограниченной ответственностью с единственным участником, принадлежащий иностранному лицу.

Новые требования Customer Due Diligence

Правила были разработаны и опубликованы Бюро по борьбе с финансовыми преступлениями (Financial Crimes Enforcement Network) и призваны уточнить и дополнить Закон о банковской тайне (Bank Secrecy Act). Эти правила устанавливают требования к надлежащей проверке клиентов для финансовых учреждений (банков, брокеров и дилеров по ценным бумагам, взаимных фондов, брокеров товарных бирж, фьючерсный посредников и тд), и обязывают их при открытии счета компанией, собирать и проверять информацию о реальных лицах, которые владеют, контролируют или получают от нее прибыль.

Среди главных нововведений следует выделить следующие требования:

1) идентификация и проверка личности бенефициарных владельцев (имя, дата рождения, номер социального страхования);

2) понимание природы и цели отношений с клиентами для разработки анкеты клиента, основанной на риск-рейтинге;

3) проведения текущего мониторинга отношений с клиентом, для возможности выявления и своевременного уведомления о подозрительных трансакциях. К слову, идентифицировать обязаны любое физическое лицо, которое владеет или контролирует 25 и более процентов компании.

Нововведения вступают с силу с 11 июля 2016 года, а финансовые учреждения обязаны имплементировать их до 11 мая 2018 года.

Законодательства о бенефициарных собственниках

Также Казначейство США предложило Конгрессу рассмотреть законодательство о бенефициарных собственниках, которое будет обязывать компании на этапе формирования сообщать достоверную и точную информацию о конечном собственнике компании, для того, чтобы эта информация могла быть доступна правоохранительным органам. Если законодательство всё-таки будет принято, то компании зарегистрированные в пределах США, будут обязаны предоставлять данную информацию Казначейству США и будут нести штрафы за несоблюдение данных норм.

Также предлагаемое законодательство будет существенно расширять полномочия Бюро по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) вплоть до того, что у них будет доступ об информации о движениях по счету. Справедливости ради, нужно отметить, что уже не единожды в Конгресс поступали законопроекты, требующие раскрытия бенефициарных владельцев компаний, но пока никаких существенных мер предпринято не было.

А в случае принятия данного законодательства, США, как член ОЭСР и ФАТФ ярко продемонстрируют, что они придерживаются обязательств в отношении прозрачности структуры собственности и дадут толчок многим другим странам работать в данном направлении.

Нормативно-правовых акты об обществах с ограниченной ответственностью с единственным участником

Казначейство также объявило, что передало на рассмотрение правила, требующие от обществ с ограниченной ответственностью с единственным участником, принадлежащий иностранному лицу, получить идентификационный номер работодателя (employer identification number /EIN) в налоговой службе США (Internal Revenue Service /IRS).

Несмотря на то, что в целом, федеральная налоговая система имеет очень строгие требования по предоставлению отчетности для большинства типов юридических лиц, созданных в Соединенных Штатах, но некоторые компании, такие как ООО с единственным участником, не обязаны предоставлять отдельно отчетность по компании в налоговую службу либо получать Идентификационный номер налогоплательщика (TIN).

Так происходит, потому что пока налоговая служба США не разграничивает налоговый статус единственного участница и его ООО, а в случае, если единственным участников является иностранец, то соответственно налоговая служба США остается в неведении. Если данные нормативно-правовые акты вступят в силу, то это позволит налоговой службе (IRS) определять, возникает ли какой-либо налоговое обязательство у общества, и если таковое присутствует, то при необходимости обмениваться информацией с другими налоговыми органами.

Мы пристально отслеживаем любые законодательные изменения и тенденции в указанных юрисдикциях для предоставления нашим клиентам полной информации о возможностях для бизнеса.

заказать бесплатную консультацию

Заказать консультацию